¿Permitían los estados financieros predecir los resultados de los tests de estrés de la banca española? Una aplicación del modelo logit

Could financial statements predict the Spanish banking system stress-test results? A logit analysis

Palabras clave: Solvencia, Crisis financiera, Gestión de riesgos, Pruebas de resistencia, Regresión logística

Resumen

Las entidades de crédito españolas afrontan un escenario caracterizado por la crisis financiera y las crecientes exigencias de capital. Sumidas en un proceso de recapitalización y reestructuración, recientemente han sido sometidas a tests de estrés para analizar su nivel de solvencia y su capacidad de resistencia ante un mayor deterioro económico.El objetivo de este trabajo es analizar si los resultados de dichas pruebas, medidos en términos de exceso o déficit de capital, pueden predecirse a partir de indicadores extraídos de los estados contables públicos o de la información con relevancia prudencial. Para ello, se aplican tanto un análisis de regresión logística estándar como su versión exacta, que resulta más adecuada dado el bajo tamaño muestral.Los principales resultados indican que tanto la ratio de autonomía (fondos propios/fondos ajenos) como la calidad de los recursos propios son variables con una gran capacidad predictiva.La principal aportación de este trabajo es revisar y contrastar los resultados de las pruebas de resistencia aplicadas a la banca española, identificando ratios contables que prácticamente permiten llegar a sus mismas conclusiones.

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Biografía del autor/a

Cristina Gutiérrez López

 

Padre Lobera 6
León
SPAIN

Julio Abad González

 

Campus de Vegazana
León
24071
SPAIN

Citas

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Publicado
01-01-2014
Cómo citar
Gutiérrez López, C., & Abad González, J. (2014). ¿Permitían los estados financieros predecir los resultados de los tests de estrés de la banca española? Una aplicación del modelo logit. Revista De Contabilidad - Spanish Accounting Review, 17(1), 58-70. https://doi.org/10.1016/j.rcsar.2013.08.004
Sección
Artículos